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期权面值期权费

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什么是股票期权费用?为什么确认股票期权费用导致净利润大减?

[例15] 20×2年11月,B公司董事会批准了一项股份支付协议。协议规定,20×2年1月1日,公司为其200名中层以上管理人员每人授予100份股票增值权,这些管理人员必须在该公司连续服务3年,即可自20×4年12月31日起根据股价的增长幅度可以行权获得。该股票增值权应在20×6年12月31日之前行使完毕。B公司估计,该股票增值权在负债结算之前每一个资产负债表日以及结算日的公允价值和可行权后的每份股票增值权支出额如下表:
单位:元
年份
公允价值
支付
20×2
14
20×3
15
20×4
18
16
20×5
21
20
20×6
25
第一年有20名管理人员离开B公司,B公司估计三年中还将有15名管理人员离开;第二年又有10名管理人员离开公司,公司估计还将有10名管理人员离开;第三年又有15名管理人员离开。假定:第三年末有70人行使了股份增值权,第四年末有50人行使了股份增值权,第五年末剩余35人全部行使了股份增值权。
(1)费用和应付职工薪酬计算过程见下表:
单位:元
年 份
负债计算(1)
支付(2)
当期费用(3)
20×2
(200-35)×100×14×1/3=77000
77000
20×3
(200-40)×100×15×2/3=160000
83000
20×4
(200-45-70)× 100×18=153000
70×100×16=112000
105000
20×5
(200-45-70-50)×100 ×21=73500
50×100×20=100000
20500
20×6
73500-73500=0
35×100×25=87500
14000
总额
299500
299500
其中:本期(3)=本期(1)-上期(1)+本期(2)
(2)会计处理:
①20×2年1月1日
授予日不作处理。
②20×2年12月31日
借:管理费用 77000
贷:应付职工薪酬--股份支付 77000
③20×3年12月31日
借:管理费用 83000
贷:应付职工薪酬--股份支付 83000
④20×4年12月31日
借:管理费用 105000
贷:应付职工薪酬--股份支付 105000
借:应付职工薪酬--股份支付 112000
贷:银行存款 112000
⑤20×5年12月31日
借:公允价值变动损益 20500
贷:应付职工薪酬--股份支付 20500
借:应付职工薪酬--股份支付 100000
贷:银行存款 100000
⑥20×6年12月31日
借:公允价值变动损益 14000
贷:应付职工薪酬--股份支付 14000
借:应付职工薪酬--股份支付 87500
贷:银行存款 87500
当期应计入损益的金额=应付职工薪酬期末余额+当期支付的-应付职工薪酬期初余额

什么是期权的合约面值

合约面值是一张期权合约对应的合约标的的名义价值。
合约面值 = 行权价格×合约单位,比如一张行权价为2.5元、合约单位为10000的50ETF认购期权合约,其合约面值即为25000元。

期权费是什么

D
买进一定敲定价格的看涨期权,在支付一笔很少权利金后,便可享有买入相关期货的权利。一旦价格果真上涨,便履行看涨期权,以低价获得期货多头,然后按上涨的价格水平高价卖出相关期货合约,获得差价利润,在弥补支付的权利金后还有盈作

期权合约面值是指什么

你好,合约面值就是1张期权合约对应的标的资产的名义价值。
合约面值=合约规定的行权价格*合约单位

实施看跌期权,最后的收益要减去期权费吗?

我觉得这句话好像不太对。净收益的话,应该还要减去期权费的吧?
买入看跌期权有收益就是市场价格低于买入的期权价格,这样在买看跌期权的时候才会挣钱,挣得就是市场价格和期权价格中间的差价。也就是执行价格减去期权价格。但是执行价格要比期权的价格低的时候才会挣钱,所以减出来是负数,应该加个绝对值,或者是用期权价格减去执行价格才对。
在计算期权是否盈利时最重要的指标是盈亏平衡点,计算盈亏平衡点的时候是要把期权费减掉的。买入看跌期权,即使市场价格低于期权价格,但如果没有达到盈亏平衡点也是要选择不行权的。

关于期权买入看跌期权是买方付期权费还是卖方付期权费

期权又称为选择权,是一种衍生性金融工具。是指买方向卖方支付期权费(指权利金)后拥有的在未来一段时间内(指美式期权)或未来某一特定日期(指欧式期权)以事先规定好的价格(指履约价格)向卖方购买或出售一定数量的特定商品的权利,但不负有必须买进或卖出的义务(即期权买方拥有选择是否行使买入或卖出的权利,而期权卖方都必须无条件服从买方的选择并履行成交时的允诺)